La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala presentó en conferencia de prensa los resultados de la fiscalización tributaria del año 2023. Según informó el Superintendente, se alcanzaron cifras récord en cuanto a fiscalizaciones realizadas y montos recaudados.
Principales cifras de fiscalización en 2023
Auditorías masivas de fin de año
– Se realizaron 28,197 auditorías, superando la meta de 27,000 establecida.
– Participaron equipos de fiscalización de todas las regionales: Central, Nororiente, Sur y Occidente.
– Los sectores fiscalizados fueron:
– Almacenes de ropa: 46%
– Zapaterías: 25%
– Tiendas de consumo: 14%
– Servicios profesionales y otros: 10%
– Restaurantes: 4%
– Discotecas, bares y cantinas: 1%
Resultados de las auditorías de la SAT
– Se levantaron 524 actas por infracciones:
– 52% por incumplimiento de deberes formales
– 37% por establecimientos no inscritos
– 11% por no facturación
– 261 sanciones por incumplimiento de deberes formales
– 60 sanciones por no facturación
– 193 sanciones a establecimientos no inscritos
En cuanto a las 524 actas levantadas por infracciones, la Superintendencia ejecutará las siguientes acciones:
Para los incumplimientos de deberes formales se aplicarán multas, dando 5 días hábiles para que los contribuyentes paguen y obtengan una rebaja del 80%. De lo contrario, los expedientes pasarán a la sección de Cruces de Información para una rápida fiscalización.
En los casos de no facturación, se solicitará a un juez la suspensión temporal de operaciones de los negocios encontrados en falta, quienes también pueden ser sancionados con una multa.
Para los 193 establecimientos no inscritos, se les concederá un plazo de 5 días para inscribirse. De lo contrario, se procederá a una inscripción de oficio. Asimismo, se pedirá información bancaria para determinar el pago de impuestos que pudieron haber evadido.
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Avances en metodologías de fiscalización
Uno de los aspectos más destacados que resaltó el Superintendente Díaz fue la implementación de mejoras en las metodologías de fiscalización, lo cual ha derivado en un incremento significativo de la eficiencia.
Sistema FISEL
Se implementó el sistema FISEL que permite a los auditores verificar en tiempo real, a través de tabletas electrónicas, el cumplimiento de obligaciones formales de los contribuyentes. Esto agiliza los procesos de fiscalización.
Georreferenciación
Se incorporó la georreferenciación para monitorear en tiempo real la ubicación de los auditores y las actividades que están realizando. Esto mejora la trazabilidad y el control.
Tablero de control
Se desarrolló un tablero de control gerencial para monitorear el desempeño diario de las auditorías. Se registran en tiempo real los resultados y se identifican oportunidades de mejora.
Resolución de conflictos tributarios
Uno de los avances más significativos ha sido la implementación de la resolución de conflictos tributarios contemplada en el Artículo 145A del Código Tributario. A través de este mecanismo se busca llegar a acuerdos con los contribuyentes antes de iniciar procedimientos formales que pueden derivar en juicios tributarios.
Según explicó el Superintendente, esta metodología ha tenido gran aceptación y ha demostrado eficiencia:
– En 2023 el 75% de la recaudación por fiscalización provino de la resolución de conflictos tributarios
– Los contribuyentes aceptaron el 91.5% de los ajustes propuestos
Resultados de recaudación por fiscalización
Uno de los puntos más destacados de la conferencia fueron las cifras récord de recaudación tributaria producto de las acciones de fiscalización:
– 2018: Q74 millones
– 2019: Q113 millones
– 2020: Q144 millones
– 2021: Q310 millones
– 2022: Q442 millones
– 2023: Q611 millones
Como se observa, en los últimos 6 años se ha dado un incremento exponencial de los montos recaudados gracias a las mejoras implementadas en los procesos de fiscalización de la SAT. Tan solo en 2023 se recaudó más que en los años 2018, 2019, 2020 y 2021 combinados.
En la conferencia de prensa se abrió una sección para preguntas de la audiencia, tanto de manera presencial como a través de plataformas digitales. Algunos de los temas abordados fueron:
Procedimiento para desvanecer sanciones: El Superintendente explicó que primero se debe acudir a la resolución de conflictos tributarios. Si no se llega a un acuerdo, el siguiente paso es la audiencia y posteriormente los recursos administrativos y judiciales.
Facturas no emitidas: Se aclaró que existe una herramienta en el portal de la SAT para señalar facturas emitidas a nombre propio que no se reconocen, y con eso es suficiente para que la entidad investigue el caso.
Recomendaciones para evitar sanciones: El Superintendente mencionó la implementación de la factura electrónica, las solicitudes de información bancaria y la profesionalización de los equipos de fiscalización como factores que hacen más efectivo el control y disminuyen espacios para la evasión fiscal.
Compromiso contra la evasión fiscal en Guatemala
Tanto el Superintendente Díaz como el Intendente de Fiscalización, Oscar Hernández, aprovecharon la conferencia para enviar un mensaje claro a los contribuyentes sobre el compromiso contra la evasión fiscal y la determinación de ejercer todas las facultades que otorga la ley para sancionar las malas prácticas, entre las cuales mencionaron:
– No facturación
– Omisión de declaraciones
– Declaración de gastos no deducibles
– Establecimientos no inscritos
– Uso irregular de exenciones tributarias
Asimismo, anunciaron que la SAT seguirá vigilando de cerca las redes sociales para detectar negocios que operan informalmente a través de estas plataformas. También mencionaron que solicitarán información bancaria en los casos que se requiera para determinar inconsistencias entre los ingresos reportados y los depósitos recibidos.
Los resultados presentados en la conferencia de prensa de la SAT confirman que la entidad ha dado pasos firmes para modernizar y potenciar sus capacidades de fiscalización. Esto se ha traducido en récords históricos de recaudación para las arcas fiscales y envía un mensaje contundente a los contribuyentes sobre la vigencia de un esquema tributario progresivamente más sólido y eficiente.
Ante este escenario, resulta clave que los contribuyentes cuenten con el apoyo de expertos para cumplir a cabalidad con sus obligaciones tributarias y prevenir riesgos de sanciones. En Vesco Consultores estamos preparados para respaldar a personas y empresas en estos procesos, pueden contactarnos al +502 2215-7575 o al correo [email protected].
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¿Qué sanciones impuso la SAT a las empresas por incumplimientos tributarios?
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) realizó un total de 28,197 auditorías, superando su meta anual de 27,000. Estas auditorías se distribuyeron en todas las regiones del país y abarcaron sectores como almacenes de ropa, zapaterías y tiendas de consumo.
Los sectores con mayor porcentaje de fiscalización durante 2023 fueron:
Almacenes de ropa: 46%
Zapaterías: 25%
Tiendas de consumo: 14%
Servicios profesionales y otros: 10%
Restaurantes: 4%
Discotecas, bares y cantinas: 1%
Se levantaron 524 actas por infracciones. Las principales causas fueron:
Incumplimiento de deberes formales: 52%
Establecimientos no inscritos: 37%
No facturación: 11%
Las sanciones incluyeron:
261 por incumplimiento de deberes formales
193 a establecimientos no inscritos
60 por no facturación
Adicionalmente, se aplicaron multas con opción a rebaja si se pagaban dentro de los cinco días hábiles.
FISEL es una herramienta tecnológica que permite a los auditores verificar en tiempo real, mediante tabletas electrónicas, el cumplimiento de obligaciones tributarias. Agiliza y hace más eficiente la fiscalización.
La georreferenciación permite monitorear en tiempo real la ubicación y actividad de los auditores en el terreno. Esto garantiza mayor trazabilidad y control durante las fiscalizaciones.
En caso de detectarse un establecimiento no inscrito, la SAT otorga 5 días para regularizarse. De lo contrario, se procede con la inscripción de oficio y se solicita información bancaria para evaluar impuestos omitidos.
Debe acudir primero al mecanismo de resolución de conflictos tributarios. Si no se llega a un acuerdo, puede presentar una audiencia y recurrir a instancias administrativas o judiciales.
En 2023 se alcanzó una recaudación récord de Q611 millones por acciones de fiscalización, superando los ingresos de los cuatro años anteriores combinados (2018-2021).
La SAT recomienda:
Emisión de factura electrónica
Inscripción formal del negocio
Declaración oportuna de impuestos
Mantener registros contables actualizados
Evitar el uso indebido de exenciones tributarias
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