La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) reveló en conferencia de prensa un análisis preocupante sobre miles de contribuyentes que reportan pérdidas recurrentes por varios años, levantando sospechas de evasión fiscal.
El Lic. Marco Livio Díaz Reyes, Superintendente de la SAT, presentó cifras alarmantes:
– 1,213 contribuyentes reportaron pérdidas por 2 años seguidos (2021-2022), sumando Q1,800 millones.
– 1,442 contribuyentes tuvieron pérdidas por 3 años consecutivos (2020-2022), totalizando Q2,133 millones.
– 4,139 empresas declararon estar en números rojos por 4 años (2019-2022), acumulando la cifra récord de Q15,852 millones en pérdidas.
Estos 6,794 contribuyentes pertenecen a diversos sectores económicos, predominando el comercio al por mayor y menor, servicios profesionales, industria manufacturera y actividades inmobiliarias. Lo que llama la atención es que incluso algunos de los 7,080 grandes contribuyentes priorizados por la SAT están entre los casos sospechosos.
Adicionalmente, se detectaron 1,307 contribuyentes que reportaron pérdidas intermitentes en algunos años y ganancias en otros entre 2019 y 2022, sumando Q1,758 millones en pérdidas.
Según el Superintendente, es muy difícil que una empresa pueda sobrevivir con pérdidas millonarias tan prolongadas. La SAT sospecha que muchos están simulando pérdidas para evadir impuestos.
SAT Contratará 100 Auditores Adicionales para Fiscalizar Empresas con Pérdidas Sospechosas
Ante la gravedad de los hallazgos, el Lic. Díaz anunció que la SAT aumentará su fuerza de fiscalización con 100 auditores adicionales para revisar exhaustivamente a las empresas con pérdidas recurrentes.
El Intendente de Fiscalización, Lic. Oscar Hernández, indicó que estos casos serán de los más complicados de auditar, pues involucran revisar estados financieros de varios años y verificar la sustancia económica de las pérdidas. Sin embargo, equipos especializados ya fueron designados para esta tarea que podría tomar alrededor de año y medio.
Fiscalización También a Empresas que Reportan Bajo Margen para Evadir ISO
Otro hallazgo preocupante es que 60,191 contribuyentes han reportado un margen de ganancia menor al 4% entre 2019 y 2022, lo cual la SAT considera una estrategia para evadir el pago del Impuesto de Solidaridad (ISO). Estas empresas han acumulado Q12,500 millones en supuestas pérdidas.
El Superintendente explicó que es muy inusual operar con márgenes tan bajos. La SAT sospecha que muchos inflan sus costos y gastos para aparentar baja rentabilidad. Estas empresas también serán fiscalizadas.
SAT Pide a Empresas Rectificar Declaraciones Voluntariamente
Ante las pérdidas y márgenes sospechosos, la SAT hizo un llamado a los contribuyentes para que rectifiquen voluntariamente sus declaraciones de ISR e IVA antes de ser auditados.
«Es mucho más barato rectificar voluntariamente que esperar la acción fiscalizadora», enfatizó el Superintendente. Quienes sean hallados con incumplimiento en las auditorías podrían enfrentar multas del 100% del impuesto omitido, más intereses y recargos.
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Contadores y Auditores Bajo la Lupa por Falta de Independencia
La SAT también anunció que está analizando el comportamiento de contadores, auditores y otros profesionales que podrían estar asesorando prácticas evasivas.
En particular, se citó el ejemplo de una contadora que con su oficina atiende a 148 contribuyentes, mientras su hijo audita los estados financieros de 51 de esos clientes y su hija abogada les tramita actas notariales, levantando claras dudas sobre la independencia.
El Superintendente advirtió que se está evaluando llevar ante el Tribunal de Honor casos de profesionales que incurran en faltas éticas al facilitar la evasión fiscal.
Preguntas y Respuestas
P: ¿Existe algún procedimiento especial que los contribuyentes puedan seguir para regularizar su situación?
R: Los contribuyentes pueden rectificar voluntariamente sus declaraciones de ISR e IVA a través de la plataforma en línea de la SAT. No hay un plazo adicional de espera, las auditorías iniciarán de inmediato, por lo que es mejor regularizarse lo antes posible.
P: De no realizar las rectificaciones voluntarias, ¿se aplicarían sanciones?
R: Quienes sean hallados con incumplimiento en las auditorías pueden enfrentar multas del 100% del impuesto omitido, más intereses y recargos. No habrá rebajas o perdones, por lo que es preferible tomar la iniciativa y corregir voluntariamente.
P: ¿Cómo es posible que tantas empresas reporten pérdidas por tantos años sin disolverse como manda la ley?
R: Lastimosamente las normas son débiles y no hay una institución que obligue la disolución de empresas con pérdidas graves, como debería hacer el Registro Mercantil. Los auditores también han fallado en emitir opiniones calificadas en estos casos. Pero sobre todo, la SAT sospecha que muchas de estas pérdidas son simuladas para evadir impuestos y realmente las empresas sí tienen ganancias no declaradas. Esto es lo que revelarán las auditorías.
P: ¿Qué acciones tomará la SAT para fortalecer la fiscalización y cerrar brechas que facilitan estas prácticas evasivas?
R: La SAT está implementando varias medidas: 1) Apoyar modificaciones legales para obligar la disolución de empresas con pérdidas graves, algo que requiere coordinación con los Ministerios de Finanzas y Economía. 2) Reorganizar y especializar las secciones de fiscalización, y aumentar de 7 a 10 el número de secciones. 3) Adquirir tecnología avanzada como el software IDEA para análisis de datos contables y detección de inconsistencias. Con ello se espera que las auditorías sean más rápidas y efectivas.
P: ¿Cuáles son las consecuencias para contadores y auditores que avalen prácticas de evasión fiscal de sus clientes?
R: La SAT está analizando los dictámenes emitidos por contadores públicos y auditores. En breve empezará a rechazar los dictámenes que no cumplan con las normas internacionales de auditoría o información financiera. Además, se está evaluando llevar ante el Tribunal de Honor de los colegios profesionales los casos de contadores y auditores que incurran en faltas éticas al facilitar la evasión fiscal de sus clientes. Podrían enfrentar sanciones como suspensión temporal o definitiva de sus licencias profesionales.
P: ¿Qué recomienda la SAT a los empresarios y contadores honestos que sí reportan y pagan correctamente sus impuestos?
R: A los contribuyentes que declaran y pagan de forma correcta y transparente, la SAT les reconoce y felicita por contribuir al desarrollo del país. Se les invita a seguir cumpliendo cabalmente y denunciar si conocen casos de competencia desleal por evasión fiscal. La SAT continuará sus esfuerzos para asegurar que todos paguen lo justo y se compita en igualdad de condiciones. A los contadores y auditores honestos se les exhorta a mantener siempre su independencia y ética, rechazando prestar servicios a empresas que busquen prácticas evasivas.
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Multas y Consecuencias: ¿Qué Riesgos Corren las Empresas Irregulares?
La SAT ha detectado que miles de empresas en Guatemala reportan pérdidas consecutivas por varios años, lo cual genera sospechas de posibles maniobras para evadir impuestos. Por eso, están intensificando las auditorías en estos casos.
Según la SAT, entre 2019 y 2022, se identificaron 6,794 contribuyentes con pérdidas recurrentes. Algunos han declarado pérdidas durante dos, tres o incluso cuatro años consecutivos, acumulando más de Q15,000 millones.
Las empresas investigadas pertenecen principalmente a los sectores de comercio al por mayor y menor, servicios profesionales, industria manufacturera y actividades inmobiliarias.
La SAT contratará 100 auditores adicionales para fiscalizar a profundidad a las empresas que reportan pérdidas sospechosas. Además, revisará sus estados financieros de varios años para verificar la veracidad de las cifras declaradas.
La SAT detectó que más de 60,000 contribuyentes reportaron márgenes de ganancia inferiores al 4% entre 2019 y 2022, lo cual puede ser una estrategia para evadir el pago del Impuesto de Solidaridad (ISO) inflando sus gastos y costos.
La SAT exhorta a los contribuyentes a corregir voluntariamente sus declaraciones antes de ser auditados, ya que rectificar de forma anticipada es mucho menos costoso que enfrentar multas, intereses y recargos derivados de un proceso de fiscalización.
Las empresas que sean descubiertas en auditorías con omisiones o irregularidades podrían enfrentar multas del 100% del impuesto dejado de pagar, además de intereses y recargos.
Sí. La SAT está analizando casos donde contadores, auditores y otros profesionales podrían estar facilitando prácticas de evasión fiscal, poniendo en duda su independencia y ética profesional.
Se identificaron casos donde familiares cercanos de un mismo contador están involucrados en la asesoría, auditoría y trámites notariales de los mismos contribuyentes, lo que compromete la objetividad de sus servicios.
Es recomendable que la empresa consulte con su contador de confianza y, si es necesario, presente una declaración rectificatoria de forma voluntaria. Esto le permitirá evitar sanciones mayores y regularizar su situación fiscal ante la SAT.
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