La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala está llevando a cabo un riguroso proceso de fiscalización a contribuyentes que prestan servicios de arrendamiento ocasional de inmuebles a través de plataformas digitales como Airbnb. En una conferencia de prensa, el Superintendente Marco Livio Díaz Reyes y otros altos funcionarios de la SAT revelaron los resultados de una exhaustiva investigación que ha permitido identificar a 2,659 contribuyentes que han realizado este tipo de actividades en los años 2021 y 2022.
Importantes hallazgos de la investigación
Gracias a un convenio de intercambio de información fiscal con Irlanda, país donde se ubica la sede de Airbnb, la SAT logró obtener datos clave sobre los servicios de alquiler prestados en Guatemala a través de esta plataforma. Entre los hallazgos más relevantes se destacan:
– 7,242 inmuebles diferentes fueron alquilados un total de 254,453 veces en el período 2021-2022.
– Los ingresos generados por estos arrendamientos ascendieron a 109 millones de dólares.
– Del total de contribuyentes identificados, 2,393 son personas individuales y 266 son personas jurídicas.
– La mayoría de los arrendadores están domiciliados en la región central del país (2,032), seguidos por occidente (335), nororiente (179) y sur (113).
Escenarios de incumplimiento tributario
La SAT ha detectado diversos escenarios en los que estos contribuyentes no han cumplido adecuadamente con sus obligaciones fiscales:
1. No estar afiliados a ningún impuesto (818 contribuyentes)
2. No emitir facturas por los servicios prestados (1,459 contribuyentes)
3. Pequeños contribuyentes que superan el monto de facturación permitido (124 contribuyentes)
4. Sociedades anónimas con inconsistencias en su facturación (50 contribuyentes)
5. No estar inscritos en el Régimen de Factura Electrónica en Línea -FEL- (208 contribuyentes en investigación)
Algunos ejemplos concretos ilustran la magnitud de la evasión:
– Una sociedad anónima realizó 3,770 arrendamientos por 13 millones de dólares sin facturar ni declarar ingresos.
– Un pequeño contribuyente efectuó 1,868 arrendamientos por 2.2 millones, facturando por otras actividades pero no por los alquileres.
– Un contribuyente individual sin afiliación tributaria hizo 3,807 arrendamientos por 467 mil dólares, sin emitir facturas ni declarar ingresos.
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Acciones de la SAT y recomendaciones a contribuyentes
Ante esta situación, la SAT cuenta con información detallada que incluye depósitos bancarios, transferencias internacionales y otros métodos de pago utilizados. Por ello, están contactando a los contribuyentes para solicitarles que se presenten voluntariamente a rectificar sus declaraciones y pagar los impuestos adeudados, que se estiman en al menos 300 millones de quetzales incluyendo multas e intereses.
De no atender este llamado, se procederá con auditorías formales, embargo de propiedades y cuentas bancarias, e incluso acciones penales por resistencia a la acción fiscalizadora. Asimismo, se invita a los usuarios de estas plataformas a denunciar si no reciben factura por el servicio.
La SAT recomienda a los contribuyentes en esta situación:
1. Afiliarse al régimen de IVA y Renta según corresponda
2. Actualizar su inscripción conforme a sus ingresos reales
3. Emitir facturas por cada servicio prestado
4. Atender oportunamente los requerimientos de información
Preguntas de la prensa
Durante la conferencia, los periodistas plantearon consultas adicionales:
– *¿Qué acciones legales puede implementar la SAT si los contribuyentes no regularizan su situación?* Además de auditorías y cobro administrativo o judicial, podría haber acusaciones penales por resistencia a la acción fiscalizadora.
– *¿Se prevé cooperar con otros países para identificar más casos?* Sí, se continuará utilizando los convenios de intercambio de información con otras naciones donde tengan sede plataformas similares.
– *¿Qué otros rubros económicos podrían estar en la misma situación de falta de tributación?* Se vigila en general las ventas en línea, entregas a domicilio, servicios de mensajería y transporte.
En definitiva, la reciente acción fiscalizadora de la SAT sobre los arrendadores en plataformas digitales como Airbnb marca un hito importante en la lucha contra la evasión fiscal en la economía digital. Este proceso no solo busca recaudar los impuestos adeudados, sino también crear conciencia sobre la importancia de la tributación justa y equitativa para el desarrollo del país.
Si usted es uno de los contribuyentes afectados por esta fiscalización, o si desea asegurarse de cumplir correctamente con sus obligaciones tributarias en actividades de alquiler ocasional o cualquier otro negocio online, no dude en buscar asesoría profesional especializada.
En Vesco Consultores, contamos con un equipo de expertos en materia fiscal, contable y legal, listos para orientarle y ayudarle a regularizar su situación ante la SAT. Como miembro de XLNC, una prestigiosa asociación global de firmas de servicios profesionales con sede en Suiza, tenemos acceso a una amplia red de conocimiento y experiencia internacional.
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¿Eres anfitrión en Airbnb? Conoce tus responsabilidades fiscales
Sí. La SAT considera que los ingresos obtenidos por alquilar inmuebles a través de plataformas como Airbnb constituyen una actividad económica sujeta al pago de impuestos, como el IVA y el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Si no estás afiliado a ningún impuesto y generas ingresos por Airbnb, estás en incumplimiento. La SAT puede exigirte el pago de los tributos omitidos, así como aplicar sanciones, intereses y hasta iniciar acciones legales.
Gracias a un acuerdo de intercambio de información con Irlanda (sede de Airbnb), la SAT recibió detalles sobre propiedades alquiladas, número de transacciones, ingresos y datos de los anfitriones que operan en Guatemala.
Sí. Emitir factura por cada servicio prestado es obligatorio, incluso si el cobro se realiza a través de plataformas electrónicas. La omisión puede ser sancionada por la SAT con multas y auditorías.
La SAT puede aplicar auditorías, embargos de cuentas o propiedades, y hasta iniciar procesos penales. Además, se deben pagar los impuestos omitidos con recargos e intereses.
La SAT identificó varios tipos: personas individuales sin afiliación, pequeños contribuyentes que superan límites, sociedades con inconsistencias, y casos sin inscripción en el sistema de Factura Electrónica en Línea (FEL).
Si tus ingresos anuales superan el límite permitido (actualmente Q150,000 en Guatemala), ya no puedes estar en el régimen de pequeño contribuyente y debes migrar a otro régimen fiscal. Esto aplica también a ingresos obtenidos por Airbnb.
Debes acudir voluntariamente a la SAT, afiliarte al régimen tributario correspondiente, presentar declaraciones rectificativas y emitir facturas por los servicios prestados. Esto puede evitar sanciones mayores.
La SAT está notificando a los contribuyentes, realizando auditorías formales, embargando bienes y cuentas si es necesario, y llevando casos a tribunales por resistencia a la fiscalización.
Debes:
Afiliarte al régimen de IVA e ISR.
Actualizar tu inscripción según tus ingresos reales.
Emitir factura electrónica por cada alquiler.
Responder a los requerimientos de la SAT de forma oportuna.
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