En Guatemala como en cualquier parte del mundo se pagan impuestos, cada región tiene sus principales impuestos en este articulo mencionaremos sobre los 10 impuestos que se pagan en Guatemala. Pero antes queremos comentar
¿Por qué Pagamos impuestos en Guatemala o en cualquier parte del mundo?
A la gente no le gusta pagar impuestos. Se preguntan a dónde va su dinero. Puede ser frustrante, especialmente cuando llega el momento de los impuestos. Pero pagar impuestos es vital para la salud de nuestra sociedad. Este dinero se utiliza para construir carreteras, mantener la infraestructura y brindar servicios críticos a los ciudadanos. Sin ellos, la sociedad sufriría.
Los impuestos ayudan a financiar los servicios de nuestro gobierno. Financian los poderes ejecutivo y legislativo, así como los tribunales. Pagan por los programas públicos y la infraestructura. Como resultado, usted tiene que pagar su parte justa de impuestos. Los dólares o quetzales de sus impuestos sobre la renta van a muchos lugares diferentes. Estos incluyen carreteras, servicios públicos y escuelas. Estos fondos son vitales para el funcionamiento de nuestra sociedad.
Si bien la mayoría de las empresas y negocios paga su impuesto sobre la renta, los eventos inesperados como la pandemia Covid-19 a veces crean una gran factura de impuestos que parece surgir de la nada. Y se puede complicar el cumplimiento tributario, para ello consulte a Vesco Consultores para una asesoría de Planificación fiscal. Estaremos encantados de ayudarle.
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10 impuestos que se pagan en Guatemala
Impuesto al Valor Agregado IVA
Se establece un Impuesto al Valor Agregado sobre los actos y contratos gravados por las ventas, servicios, importaciones. Esto se subdividen así:
IVA General 12%
Impuesto al Valor Agregado. Régimen General. Contribuyentes que realizan operaciones locales, de exportación y/o transferencia. Declaración jurada y pago mensual. Formulario Oficial SAT-2237
IVA pequeño Contribuyente 5%
Impuesto al Valor Agregado. Régimen de Pequeño Contribuyente. Declaración jurada simplificada y pago mensual. Formulario Oficial SAT- 2046
IVA Facturas Especiales 12%
Este IVA se genera al momento de usted realizar una factura a su proveedor para documentar el Gasto. Formulario Oficial SAT – 2085
Impuesto Sobre la Renta ISR
ISR Opcional Mensual
Impuesto Sobre la Renta. Régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas. Formulario Oficial SAT – 1311
ISR Capital Mensual
Impuesto Sobre la Renta. Del capital inmobiliario, mobiliario, ganancias y pérdidas de capital. Declaración jurada y pago mensual. Formulario Oficial SAT – 1321
ISR Trimestral
Impuesto Sobre la Renta. Régimen sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas Declaración Jurada y Pago Trimestral. Formulario Oficial SAT – 1361
ISR Sorteos
Impuesto Sobre la Renta. Por loterías, rifas, sorteos, bingos o eventos similares. Declaración jurada y pago mensual. Formulario Oficial SAT – 1341
ISR Retenciones locales
Impuesto Sobre la Renta. Retenciones efectuadas a residentes y no residentes con establecimiento permanente. Declaración jurada y pago mensual. Formulario Oficial SAT – 1331
ISR No Residentes
Impuesto Sobre la Renta. Retención efectuada a no residentes sin establecimiento permanente. Declaración jurada, constancia y pago mensual. Formulario SAT – 1352
ISR Relación de Dependencia
Impuesto Sobre la Renta. Rentas del Trabajo en Relación de Dependencia, Declaración jurada y pago anual. Formulario SAT – 1431
Impuesto de Solidaridad ISO
Este impuesto se establece a las personas individuales o jurídicas, los fideicomisos, los contratos de participación, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, las agencias o establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que operen en el país, las copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios indivisos y de otras formas de organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos.
Impuesto al Cemento
Se establece un impuesto específico que grava la distribución de cemento de cualquier clase, tanto de producción nacional como importado, que se distribuya en el territorio nacional, en bolsas, a granel o “clinker”. Según el decreto DECRETO NUMERO 79-2000
Impuesto del Timbre
Se establece un Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos, sobre los documentos que contienen los actos y contratos siguientes:
- Los contratos civiles y mercantiles.
- Los documentos otorgados en el extranjero que hayan de surtir efectos en el país, al tiempo de ser protocolizados de presentarse ante cualquier autoridad o de ser citados en cualquier actuación notarial.
- Los documentos públicos o privados cuya finalidad sea la comprobación del pago con bienes o sumas de dinero.
- Los comprobantes de pago emitidos por las aseguradoras o afianzadoras, por concepto de primas pagadas o pagos de fianzas correspondientes a pólizas de toda clase de seguro o de fianza.
- Los comprobantes por pagos de premios de loterías, rifas y sorteos practicados por entidades privadas y públicas.
- Los recibos o comprobantes de pago por retiro de fondos de las empresas o negocios, para gastos personales de sus propietarios o por viáticos no comprobables.
- Los documentos que acreditan comisiones que pague el Estado por recaudación de impuestos, compra de especies fiscales y cualquier otra comisión que establezca la ley.
- Los recibos, nóminas u otro documento que respalde el pago de dividendos o utilidades, tanto en efectivo como en especie.
Impuesto de Herencias legados y donaciones
Ley sobre el impuesto de herencias, legados y donaciones, decreto no. 431
Acá mencionamos 3 actos que están afectos
- a) Las donaciones entre vivos o enajenaciones a título gratuito, de bienes muebles o inmuebles, dinero en efectivo, acciones nominales o valores cotizables, sea cual fuere el lugar donde se encuentren, siempre que el acto o contrato se hubiere celebrado en la República;
- b) Las donaciones entre vivos o enajenaciones a título gratuito de bienes muebles, dinero en efectivo, acciones nominales o valores cotizables, que se encuentren en Guatemala, aun cuando el donante o el donatario, o ambos a la vez, residan o se hallen domiciliados en el extranjero, sea cual fuere el lugar donde se celebre el contrato;
- c) Las herencias, legados y donaciones por causa de muerte, de bienes muebles, dinero en efectivo, acciones nominales y valores cotizables, sea cual fuere el lugar donde se encuentren, siempre que el juicio sucesorio se abriere o radicare en la República
Impuesto Sobre Circulación de Vehículos
Se establece un impuesto anual sobre circulación de vehículos terrestres, marítimos y aéreos, que se desplacen en el territorio nacional, las aguas y espacio aéreo comprendido dentro de la soberanía del Estado. DECRETO NUMERO 70-94
Impuesto Único Sobre Inmuebles
Impuesto Único. Se establece un impuesto único anual, sobre el valor de los bienes inmuebles situados en el territorio de la República. El impuesto establecido, recae sobre los bienes inmuebles rústicos o rurales y urbanos, integrando los mismos el terreno, las estructuras, construcciones, instalaciones adheridas al inmueble y sus mejoras; así como los cultivos permanentes. DECRETO 15-98
Ley del Impuesto Específico sobre la Distribución de Bebidas Gaseosas, Bebidas Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares, Yogures y Agua Natural Envasada
Se establece un impuesto específico sobre la distribución de bebidas gaseosas, bebidas isotónicas o deportivas, jugos y néctares, yogures y agua natural envasada, que se describen en la presente ley, tanto de producción nacional como importados, que sean distribuidas en el territorio nacional. DECRETO 63-2001
Impuesto al Tabaco y sus productos
Se fija un impuesto para los cigarrillos fabricados a máquina equivalente al cien por ciento (100%) del precio de venta en fábrica de cada paquete de diez cajetillas de veinte cigarrillos cada una, sin impuesto.
Para los cálculos impositivos, cada paquete se tomará como una unidad y las fracciones de centavo que resultaren del cómputo, se forzarán a la unidad de centavo inmediata superior. DECRETO NÚMERO 61-77.
En este artículo hemos mencionado los 10 impuestos que se pagan en Guatemala.
Hay algunas estrategias básicas de ahorro de impuestos que puede implementar para reducir su carga fiscal, dentro de ellos utilizar correctamente las deducciones y los créditos, no dude en contactarnos y concertar una cita.
Sus impuestos ya no deben ser un problema, en Vesco Consultores hacemos todo por usted…
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Impuestos en Guatemala: lo esencial explicado en preguntas frecuentes
Los impuestos directos son aquellos que se aplican directamente sobre los ingresos o propiedades del contribuyente, como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) o el Impuesto Único Sobre Inmuebles (IUSI). En cambio, los impuestos indirectos se aplican sobre el consumo de bienes y servicios, como el IVA, y el consumidor final es quien los paga.
El incumplimiento del pago de impuestos puede conllevar sanciones administrativas, recargos por mora, intereses y hasta procesos judiciales por parte de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). Además, se puede restringir la emisión de facturas o certificaciones.
Si trabajas como profesional independiente, debes inscribirte en un régimen fiscal en la SAT y emitir facturas por tus servicios. Dependiendo de tus ingresos, puedes pertenecer al régimen de pequeño contribuyente o al régimen general, y deberás pagar IVA y posiblemente ISR.
El régimen FEL (Factura Electrónica en Línea) es un sistema obligatorio implementado por la SAT que digitaliza la emisión de facturas. Esto permite mayor control y transparencia tributaria, y facilita a los contribuyentes el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Sí, en el régimen general del ISR de relación de dependencia puedes deducir ciertos gastos personales como educación, salud, seguros y donaciones autorizadas. Estos deben estar debidamente respaldados por facturas electrónicas emitidas a tu nombre y registradas ante la SAT.
Además del precio de venta, debes considerar el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la compra y el Impuesto sobre Circulación de Vehículos (ISCV) que se paga anualmente. También aplica el ISCV al momento de registrar el vehículo en la SAT.
El IUSI se paga de forma trimestral en las siguientes fechas: del 1 al 31 de marzo, del 1 al 30 de junio, del 1 al 30 de septiembre y del 1 al 31 de diciembre. El monto a pagar se calcula según el valor fiscal del inmueble.
El NIT es un número único asignado por la SAT a cada contribuyente. Es obligatorio para realizar cualquier actividad económica, emitir facturas, presentar declaraciones y estar en regla con el sistema tributario guatemalteco.
La falta de cumplimiento tributario puede resultar en multas elevadas, auditorías fiscales, pérdida de credibilidad ante clientes y proveedores, e incluso la suspensión del NIT. Es fundamental contar con una correcta planificación fiscal.
Puedes acudir a la SAT o contratar a un asesor fiscal profesional.
En Vesco Consultores, ofrecemos servicios especializados en planificación fiscal, cumplimiento tributario y optimización de cargas impositivas, para personas y empresas.
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