Las encomiendas son un servicio de importación y transporte de bienes sin fines comerciales desde el extranjero, generalmente desde Estados Unidos. En Guatemala, este negocio se ha vuelto muy popular en los últimos años, sin embargo, también se ha convertido en un terreno fértil para la evasión de impuestos y la ilegalidad.
La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha detectado que muchas empresas dedicadas a este rubro no emiten facturas, no declaran la totalidad de sus ingresos, y por lo tanto no pagan el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR) ni el Impuesto de Solidaridad (ISO). Esto representa una competencia desleal para las empresas formales del sector que sí cumplen con sus obligaciones tributarias.
Alcance del problema de las empresas de encomiendas
Según cifras presentadas por el Superintendente de la SAT, Marco Livio Díaz Reyes, tan solo en 2021 se identificaron 32 empresas de encomiendas que importaron Q125 millones en mercancía pero declararon cero ingresos. Para 2023 esta cifra se elevó a 53 empresas.
Sumando también a los declarados como «pequeños contribuyentes», son 185 empresas con importaciones por Q472 millones que están evadiendo completamente impuestos.
Pero el problema se magnifica aún más si se cuentan las empresas que sólo subdeclaran una parte de sus ingresos. La SAT ha identificado a otras 275 compañías, con importaciones valoradas en Q1,428 millones, que están practicando esta modalidad de evasión fiscal.
Estrategias de evasión de las empresas de encomiendas
La SAT ha detectado tres escenarios principales de incumplimiento tributario en este sector:
1. Importación de mercancías para fines comerciales
Algunas empresas están utilizando códigos arancelarios que permiten la importación sin fines comerciales para traer al país productos que luego son revendidos localmente. Esto constituye un caso de contrabando y competencia desleal.
2. No emitir facturas
Otro grupo de empresas prestan el servicio de encomiendas pero no emiten ninguna factura por el mismo. De esta forma, evaden completamente el cobro de IVA e ISR porque declaran cero ingresos a pesar de que efectivamente los están percibiendo.
3. Subdeclarar ingresos
Finalmente, hay empresas que emiten facturas y declaran ingresos, pero de forma parcial. Sólo reportan una fracción de lo realmente percibido por concepto de encomiendas, quedándose con la diferencia de impuestos no pagados.
Acciones de la SAT para las empresas de Encomienda
Ante esta situación, la SAT implementará un plan nacional de auditorías y verificaciones a empresas de encomiendas durante 2024. Se analizará información bancaria, registros de importación y otra documentación para determinar los ingresos reales de estas compañías.
Los casos de contrabando serán judicializados y se impondrán sanciones monetarias del 100% sobre el IVA e ISR dejados de percibir, además de multas e intereses.
La SAT también realizará una campaña de comunicación dirigida al público en general para concientizar sobre la importancia de siempre exigir facturas a estas empresas. Asimismo se mejorarán los canales de denuncia para reportar irregularidades.
Las encomiendas se han convertido en un servicio altamente demandado por los guatemaltecos para adquirir productos del extranjero. Pero al mismo tiempo, este auge ha atraído a empresas inescrupulosas que encuentran en este negocio una forma sencilla de evadir impuestos o incluso ingresar mercancías de contrabando.
La SAT ha mostrado su compromiso para poner orden en este sector, eliminando la competencia desleal, asegurando que todas las empresas tributen lo que corresponde, y garantizando que se cumplan las regulaciones aduaneras. Con estas acciones se beneficiará no sólo a las arcas del Estado, sino también a los contribuyentes cumplidos del sector de encomiendas.
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Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si una persona recibe un paquete de contrabando sin saberlo?
Aunque la persona no sea consciente, si recibe un paquete con mercancías que ingresaron ilegalmente al país, podría tener problemas legales. La SAT recomienda siempre asegurarse que la empresa de encomiendas entregue la factura correspondiente para respaldar la legalidad de la operación.
¿Pueden confiscar los paquetes si la empresa no factura el servicio?
Sí es posible. Si no se cuenta con una factura que demuestre que los bienes se importaron legalmente pagando los impuestos respectivos, las autoridades aduaneras tienen potestad de confiscado y decomisado.
¿Cómo sé si una empresa está evadiendo impuestos?
Hay algunas señales que pueden indicar irregularidades. Por ejemplo, que se nieguen sistemáticamente a entregar una factura o que los precios que ofrezcan sean considerablemente menores a otras empresas similares. Ante cualquier sospecha, lo mejor es evitar contratar sus servicios.
Si la empresa no me da una factura y mis productos son confiscados, ¿tengo alguna protección legal?
Lamentablemente no. Al no tener cómo probar la legalidad de la importación con una factura, será muy difícil o imposible recuperar las mercancías decomisadas o demostrar que fueron obtenidas cumpliendo la legislación tributaria y aduanera vigente.
¿Por qué algunas empresas arriesgan operar en la informalidad si las consecuencias pueden ser tan graves?
Principalmente por la ambición de mayores ganancias al no tener que pagar ningún tipo de impuesto. Aunque efectivamente están incursos en actividades ilegales, algunos empresarios se ven tentados a asumir estos riesgos pensando que no serán descubiertos o no habrá consecuencias.
Ante esta perspectiva, la preparación oportuna y proactiva será clave para que empresas de este sector enfrenten de la mejor manera posible los procesos de revisión planteados. Se requiere tener al día la documentación sustentatoria, haber calculado correctamente los montos de impuestos según los ingresos, y revisar la consistencia entre importación de bienes y facturación reportada.
Es por esta razón que en Vesco Consultores, miembros de XLNC, ponemos a disposición nuestros servicios de auditoría fiscal preventiva y acompañamiento en la implementación de mejores prácticas contables, para garantizar que nuestros clientes de comercio exterior y encomiendas internacionales superen con éxito eventuales procesos de verificación por parte de la SAT u otra entidad recaudadora.
Somos un equipo especializado con amplia trayectoria respaldándonos en nuestra casa matriz, lista para convertirnos en su mejor aliado frente a los complejos escenarios regulatorios/fiscales que se avizoran para este sector tan particular de encomiendas.
Estamos a sus órdenes para cualquier asesoría sin compromiso previo.
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Obligaciones fiscales de las empresas de encomiendas: ¿qué impuestos deben pagar?
Las encomiendas son servicios de importación de productos sin fines comerciales desde el extranjero, especialmente desde Estados Unidos, hacia Guatemala. Han ganado popularidad debido a su bajo costo y facilidad para adquirir productos que no se encuentran fácilmente en el mercado local.
Las empresas formales de encomiendas deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y, en algunos casos, el Impuesto de Solidaridad (ISO). También están obligadas a emitir facturas por sus servicios.
Las estrategias más comunes de evasión incluyen no emitir facturas, subdeclarar ingresos o utilizar códigos arancelarios incorrectos para importar bienes con fines comerciales bajo el pretexto de uso personal.
Según la SAT, solo en 2023 se identificaron 53 empresas que declararon cero ingresos pese a haber importado Q125 millones. Al sumar pequeños contribuyentes y empresas que subdeclaran ingresos, el monto total de evasión supera los Q1,900 millones.
La SAT puede imponer sanciones del 100% sobre los impuestos evadidos, además de multas, intereses y procesos judiciales en casos de contrabando. También se puede proceder al cierre temporal o definitivo del negocio.
Durante 2024, la SAT implementará auditorías, verificaciones cruzadas con registros bancarios y de importación, y campañas informativas para fomentar el cumplimiento fiscal en el sector de encomiendas.
El consumidor debe exigir factura por cada envío y verificar que la empresa esté legalmente registrada. No contar con una factura puede poner en riesgo la legalidad de los productos importados y su posible decomiso.
Aunque no haya mala intención, el destinatario podría enfrentar problemas si no puede demostrar la legalidad de los bienes. Es fundamental contar con una factura que respalde el proceso de importación.
Una empresa formal debe entregar factura por sus servicios, estar registrada ante la SAT, y tener precios competitivos pero realistas. Las empresas que ofrecen precios sospechosamente bajos o se niegan a facturar pueden estar evadiendo impuestos.
El cumplimiento tributario garantiza una competencia leal, mejora los ingresos del Estado para obras y servicios públicos, y protege a los consumidores frente a posibles sanciones derivadas de compras con empresas informales.
Sus impuestos ya no deben ser un problema, en Vesco Consultores hacemos todo por usted…
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