La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha puesto su mirada en los arrendadores que ofrecen sus propiedades a través de plataformas digitales como Airbnb. En una reciente conferencia de prensa, las autoridades revelaron los resultados de una exhaustiva investigación que identificó a 2,659 contribuyentes que realizaron este tipo de actividades en 2021 y 2022, generando ingresos por 109 millones de dólares.
Si eres uno de estos arrendadores, es crucial que te prepares adecuadamente para una posible auditoría de la SAT. En este artículo, te brindamos información clave sobre los hallazgos de la investigación y te ofrecemos consejos prácticos para afrontar este proceso con tranquilidad y seguridad.
Lo que debes saber sobre la investigación de la SAT
Gracias a un convenio de intercambio de información fiscal con Irlanda, la SAT obtuvo datos precisos sobre los alquileres realizados en Guatemala a través de Airbnb. Entre los aspectos más relevantes, se destaca:
– Se alquilaron 7,242 inmuebles un total de 254,453 veces en 2021-2022.
– La mayoría de los arrendadores son personas individuales (2,393) y están domiciliados en la región central del país (2,032).
Pero lo más preocupante son los diversos escenarios de incumplimiento tributario detectados, como la falta de afiliación a impuestos, la no emisión de facturas o el exceso de los límites de facturación para pequeños contribuyentes.
Algunos casos concretos evidencian la magnitud del problema: una sociedad anónima que realizó 3,770 arrendamientos por 13 millones de dólares sin reportarlos, o un contribuyente individual que hizo 3,807 alquileres por 467 mil dólares sin emitir facturas ni declarar ingresos.
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¿Cómo prepararte para una auditoría de la SAT?
Ante esta situación, es fundamental que tomes medidas proactivas para regularizar tu situación tributaria y evitar sanciones más severas. Aquí te damos algunas recomendaciones:
1. Recopila y organiza toda la documentación relacionada con tus alquileres en Airbnb, incluyendo contratos, registros de huéspedes, comprobantes de pago y estados de cuenta.
2. Revisa minuciosamente tus declaraciones de impuestos de los últimos años y corrige cualquier omisión o inconsistencia relacionada con estos ingresos.
3. Evalúa tu régimen de Impuestos y realiza los cambios necesarios en caso aplique.
4. Asegúrate de emitir facturas por cada servicio de alquiler prestado, utilizando los sistemas autorizados por la SAT.
5. Si recibes un requerimiento de información o una citación para una auditoría, busca asesoría profesional especializada para conocer tus derechos y obligaciones, y preparar una estrategia de defensa adecuada.
En Vesco Consultores, contamos con un equipo multidisciplinario de expertos en materia fiscal, contable y legal, listos para acompañarte en este proceso. Como miembro de XLNC, una reconocida asociación global de firmas de servicios profesionales, te garantizamos un servicio de la más alta calidad y confidencialidad.
No esperes a que sea demasiado tarde. Si estás en el radar de la SAT por tus alquileres en Airbnb, toma acción hoy mismo para regularizar tu situación y evitar consecuencias mayores. Contáctanos al +502 2215-7575 o escribe a [email protected] para una consulta personalizada. En Vesco Consultores, estamos de tu lado para ayudarte a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera ágil y efectiva.
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Tu Negocio en Airbnb bajo la Lupa: Implicaciones del Convenio de Intercambio de Información
El convenio es un acuerdo internacional que permite a la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala obtener datos financieros y transaccionales directamente de entidades en Irlanda, como Airbnb (cuya sede para Europa y el Reino Unido está en Dublín). Esto significa que la SAT tiene acceso a información detallada sobre los ingresos generados por los arrendamientos en Guatemala a través de la plataforma, lo que le permite identificar a contribuyentes que no han declarado correctamente.
El riesgo persiste, ya que la investigación de la SAT se centró en los ingresos generados durante 2021 y 2022. La entidad puede requerir la fiscalización de esos períodos específicos, independientemente de si el contribuyente continúa o no con la actividad de arrendamiento. Es crucial regularizar la situación tributaria de esos años para evitar multas y recargos.
Sí. De acuerdo con la legislación guatemalteca, todos los ingresos, aunque se reciban en moneda extranjera (dólares, euros, etc.), deben ser registrados y declarados en quetzales (GTQ). Para el cálculo, se debe utilizar el tipo de cambio de referencia establecido por el Banco de Guatemala para la fecha en que se percibe el ingreso.
Las sanciones pueden variar, pero típicamente incluyen multas por omisión (no declaración de impuestos), multas por no emitir facturas o documentos equivalentes, y el cobro de intereses y recargos sobre los impuestos adeudados. Las multas pueden ser un porcentaje significativo del impuesto omitido, además de las consecuencias legales por resistencia a la acción fiscalizadora.
Sí, si la suma de tus ingresos por arrendamiento y otras actividades supera el límite anual de facturación establecido para el Régimen de Pequeño Contribuyente (Q150,000.00), estás obligado a afiliarte al Régimen General del IVA y al Impuesto Sobre la Renta (ISR) para Rentas de Capital o Actividades Lucrativas, según corresponda a la naturaleza de tu operación.
La SAT analiza si la actividad es habitual (se realiza con una frecuencia y organización que busca lucro constante) o ocasional. Los arrendamientos habituales y lucrativos suelen clasificarse en el ISR para Actividades Lucrativas. Los arrendamientos ocasionales pueden entrar en el ISR para Rentas de Capital. Es vital evaluar el volumen y la frecuencia de los alquileres en Airbnb para determinar el régimen correcto.
Depende del régimen de ISR en el que estés afiliado. Si estás en el Régimen General de ISR (Actividades Lucrativas), generalmente puedes deducir los costos y gastos necesarios para generar la renta (mantenimiento, servicios, comisiones de Airbnb, etc.), siempre y cuando cuentes con las facturas de soporte a tu nombre o razón social.
Sí, la comisión de Airbnb es un costo directamente relacionado con la generación del ingreso por arrendamiento. Si estás en el Régimen General de ISR, esta comisión es un gasto deducible. No obstante, debes asegurarte de contar con el comprobante de retención o el documento emitido por Airbnb que respalde dicha comisión.
Sí. Cuando el arrendador es una Sociedad Anónima, la actividad se clasifica como mercantil y lucrativa. La sociedad debe estar obligatoriamente en el Régimen General del IVA e ISR (generalmente sobre Utilidades). Las obligaciones incluyen llevar contabilidad completa, emitir facturas electrónicas a nombre de la sociedad y cumplir con las retenciones laborales si emplea personal.
La legislación tributaria guatemalteca exige que los contribuyentes conserven todos los libros de contabilidad, registros, documentos de soporte y facturas por un período de cuatro (4) años contados a partir de la fecha de la presentación de la declaración o de la finalización del período fiscal.
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