Una factura es un documento legal, el cual nos da la garantía del servicio o producto que adquirimos. Al efectuar una compra y percatarse que ésta viene defectuosa, la factura es clave para solicitar un cambio o reclamar sobre ello. Lo mismo sucede con los servicios prestados, si no son realizados correctamente, con la factura en mano existe una vía legal para exigir devolución o compensación al respecto.
¿Por qué pedir factura en Guatemala?
En la factura se incluye el Impuesto al Valor Agregado. Éste impuesto está normado bajo el decreto 27-92 del Congreso de la República, llamado Ley del Impuesto al Valor Agregado, que establece en el artículo 10:
Tarifa única. Los contribuyentes afectos a las disposiciones de ésta ley pagarán el impuesto con una tarifa del doce por ciento (12%) sobre la base imponible. La tarifa del impuesto en todos los casos deberá estar incluida en el precio de venta de los bienes o el valor de los servicios.
No obstante, también se puede entender que por cada Q1.00 cancelado en productos o servicios, Q0.12 son de IVA, y se distribuyen para el financiamiento de programas del Estado. Q0.035 se invierten en financiamiento de la paz y del desarrollo, con destino a la ejecución de programas y proyectos de educación, salud, infraestructura, introducción de servicios de agua potable, electricidad, drenajes, manejo de desechos o a la mejora de los servicios actuales.
Q0.015 se invierten en financiamiento de gastos sociales en programas y proyectos de seguridad alimentaria a la población en condiciones de pobreza y pobreza extrema, educación primaria y técnica, y seguridad ciudadana. Los últimos Q0.07 se destinan al fondo común y van dirigidos a programas de ministerios, secretarías e instituciones del estado.
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¿Cómo identificamos las facturas originales y autorizadas?
Por increíble que parezca, es posible que estén entregándonos una factura no autorizada ni regulada por la SAT. Para cerciorarnos de la autenticidad de éstas, se tienen que identificar los datos indispensables que se especifican en el artículo 30 de la Ley del IVA, algunos son:
- Número de serie
- Número de factura
- NIT del comprador
- NIT del vendedor o quien esté prestando el servicio
- Detalles de la compra
- Fecha de emisión
- Resolución
- Dirección exacta de dónde se emite
- Descuentos concedidos en el caso de haber
- Precio total
Las facturas en papel o de talonarios son las más antiguas, y aunque aún se siguen produciendo, sólo los establecimientos más pequeños siguen utilizándolas puesto que ahora existe la opción de las facturas electrónicas, también conocidas como Factura Electrónica en Línea (FEL). Con éstas, el contribuyente registrado en la Agencia Virtual de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) puede acceder a su historial de compras con más facilidad.
Adicionalmente, para corroborar su autenticidad, contamos con un verificador en la mencionada Agencia Virtual del portal SAT en línea. En ella se pueden ingresar los datos de la factura y consultar el estado en el que se encuentra. Si es legal, válida o si está anulada son algunas de las opciones que proporciona la plataforma.
Las facturas tienen un período de vigencia cuando son en papel, éste se encuentra en la parte baja o a un costado en letras pequeñas donde se indica la fecha de vencimiento. En el caso de las facturas electrónicas, llegan a la Agencia Virtual de forma inmediata y no se vencen. Si la factura llegase a ser anulada, se nos notifica mediante mensajes o por correo electrónico, al recibir el aviso de anulación podemos reportar la factura para exigirle al emisor una explicación del porqué no se está registrando la compra.
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¿Qué sucede si el comercio no emite factura ni yo como comprador la exijo? ¿Hay consecuencias legales?
El emitir y solicitar facturas es una obligación tributaria, al ignorar ésto no estamos contribuyendo al país. Nos convertimos en parte del problema.
Y sí, existen sanciones por no cumplir con los deberes formales, tanto para el vendedor como para el comprador al no registrar sus compras medianamente facturas. Para los contribuyentes, está normado en el artículo 94 del código tributario. Las multas dependerán de la gravedad y la cantidad de facturas omitidas. Al no solicitar factura, si se detecta nuestra infracción, se nos sanciona con el 100% del impuesto omitido, en éste caso, el IVA.
Ahora, para los emisores de facturas, en el artículo 85 del código tributario, que decreta en uno de sus numerales:
Infracciones sancionadas con el cierre temporal. Se aplicará la sanción de cierre temporal de empresas, establecimientos o negocios, cuando se incurra en la omisión de las infracciones siguientes: No emitir o no entregar facturas, tiquetes, notas de débito, notas de crédito, recibos o documentos equivalentes, exigidos por las leyes tributarias específicas, en la forma y plazo establecidos en las mismas.
El plazo mínimo del cierre es de diez días y un máximo de veinte. Se pueden reducir con una multa que esté autorizada por un juez, equivale al 10% de los ingresos brutos del último mes de la empresa y no puede ser menor a Q10,000.00. Si se trata de Pequeño Contribuyente, la multa puede ser de Q5,000.00.
¿Qué puedo hacer como contribuyente si no quieren emitir mi factura?
Denunciar, es la única solución posible y correcta para que las autoridades tributarias tomen cartas en el asunto. En el portal virtual de SAT existe una opción para poner denuncias, el apartado lleva por nombre Denuncias por no facturación en el cual se debe llenar el formulario con los datos correspondientes para notificar la infracción.
Fuente: SAT.
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Por qué pedir factura ayuda a Guatemala: beneficios sociales y legales del IVA
Solicitar factura no solo nos brinda un comprobante de compra, sino que garantiza nuestros derechos como consumidores. Con la factura podemos realizar devoluciones, reclamar por productos defectuosos o exigir el cumplimiento de un servicio contratado. Además, contribuye a la transparencia económica y al fortalecimiento del sistema tributario nacional.
Exigir factura ayuda al Estado a recaudar correctamente los impuestos, lo que se traduce en mejores servicios públicos. También permite controlar que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y fomenta una economía formal donde todos aportan de manera justa.
Una factura electrónica debe incluir el NIT del emisor y del comprador, el número de autorización, el monto total de la compra, la descripción detallada del producto o servicio y la fecha de emisión. Además, debe contar con un código de verificación que se puede comprobar en el portal de la SAT para confirmar su validez.
La autenticidad se puede confirmar ingresando al portal de la SAT en la sección de verificación de documentos FEL. Solo necesitas el número de autorización y el NIT del emisor. Si la factura es válida, el sistema mostrará su estado actual; si no, se puede denunciar para revisión.
Emitir o recibir facturas falsas constituye una falta grave ante la ley tributaria. El negocio puede enfrentar sanciones económicas y cierres temporales, mientras que el comprador podría ser sancionado si participa conscientemente en la evasión. Por ello, siempre conviene verificar la legalidad del documento.
Sí. Toda prestación de servicios, incluso por profesionales independientes, debe estar respaldada por una factura legal. Esto incluye servicios médicos, asesorías, trabajos de reparación, entre otros. De esta forma, el contribuyente cumple con su deber fiscal y el cliente obtiene una constancia oficial del pago realizado.
La factura en papel requiere autorización previa y tiene una vigencia limitada, mientras que la Factura Electrónica en Línea (FEL) se genera de forma digital, se almacena automáticamente en la SAT y no se vence. Además, facilita las consultas, reduce errores y simplifica la gestión contable de los contribuyentes.
Puedes presentar una denuncia directamente en el portal virtual de la SAT, en la sección “Denuncias por no facturación”. Solo necesitas los datos del comercio, la fecha y una breve descripción del incidente. Esta acción permite que la SAT investigue y sancione al establecimiento correspondiente.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) que se paga en cada factura se distribuye en programas de educación, salud, infraestructura y seguridad ciudadana. Cada factura solicitada representa un aporte directo al financiamiento de los proyectos sociales del Estado guatemalteco.
Si se trata de una factura electrónica, puedes recuperarla fácilmente desde el portal de la SAT ingresando tu NIT y los datos de la transacción. En el caso de facturas en papel, deberás solicitar un duplicado al establecimiento que la emitió, siempre dentro del plazo que marca la ley tributaria.
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