El 21 de enero de 2021 el Superintendente de la Administración Tributaria SAT Marco Livio Diaz participó en conferencia de prensa denominada Rendición de cuentas de Fiscalizacion donde compartió algunos puntos importantes que los contribuyentes deben conocer para salir bien librado de la fiscalizacion de impuestos y contabilidad en Guatemala.
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Herramientas tecnológicas
Desde la intendencia de recaudación se tiene gobierno de datos y se tiene un plan de acción. El RTU digital es parte de fundamental del gobierno de datos se está expandiendo en estos momentos.
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Gestión a través de riesgo
Toda fiscalizacion se está convirtiendo en el tema de análisis de riesgo y análisis de riesgo por contribuyente, ese estan haciendo estudios sobre la evasión del impuesto de la renta.
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Fiscalizacion se va a hacer a través del análisis sectorial
Es decir ya no ver a un contribuyente solitario si no ver cómo se comporta el contribuyente dentro de su sector si queremos ver que un contribuyente está pagando o tiene la carrera tributaria que se requiere lo vemos desde el punto de vista de su sector, los sectores tienen diferente tipo de ganancia y diferentes tipos de costos deducibles y analizamos los ingresos, los costos y la carrera tributaria desde el sector al que pertenece y estamos haciendo estudios por sector.
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El monitoreo del cumplimiento un monitoreo más estricto
Se tiene todo lo que el contribuyente presenta a SAT, sus declaraciones, el pago oportuno de tributo todo eso tiene punteo declaraciones completas y exactas demandas judiciales expedientes con ajustes su comportamiento en aduanas. Y con eso se asigna un porcentaje para medir ese riesgo.
Del punto de vista de fiscalizacion ahora se tienen muchas fuentes de información la factura electrónica tanto para las ventas como las compras que realiza el contribuyente, el sistema de retenciones del IVA , impuesto a la renta el disuasiva que son los 10 principales proveedores del IVA, los libros electrónicos del IVA.
Este año, en forma gratuita en la pagina de SAT se van a incrementar los libros
Ahora se tiene un nuevo modelo de cómo la SAT actua y que está dando muy buenos resultados, por ejemplo en fiscalizacion en la solución de conflictos se tuvo más de 200 conciliaciones para ponerse de acuerdo con los contribuyentes en lugar de un proceso administrativo y posiblemente que llegue a la vía judicial jurisdiccional se logró hacer 200 conciliaciones que significaron un recaudo de Q52 millones.
Esta metodología se está afinando, es mucho más económica para el contribuyente y mucho más económica para el estado
A los contribuyente se está dando la oportunidad con 10 días de anticipación, se notifican los ajustes que la SAT cree que proceden y se permite traer pruebas, traer a sus expertos Como Vesco Consultores para que vengan a explicarlo y si tiene la razón se desvanece los ajustes, si no tienen la razón se da la oportunidad que paguen con rebaja de multas e intereses y la mayoría de contribuyentes han accedido hacer el pago.
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Otro elemento de la fiscalización es la identificación de estructuras delictivas a esto la SAT se refiere a que con estos contribuyentes la SAT no se sienta a dialogar no los llaman. En este sentido que un contribuyente se dedica a defraudar al estado o que tiene métodos de defraudación los van a seguir fiscalizando. Las compañías deben comprender que la época de defraudar al estado debe pasar al olvido deben cumplir con sus obligaciones tributarias.
También se tiene la información de terceros, no solo tienen las fuentes de información interna , sino que también la SAT tiene la información de terceros por ejemplo: IGSS, Registro de la propiedad, INGUAT, RENAP, Proveedores del estado, Emisores de tarjetas de crédito, Registro mercantil con todos ellos actúan
Una nueva forma de fiscalización que se incluyo este año en primer lugar se tiene Business Intelligence desde ahí se están haciendo y ordenando las auditorias.
Otra acción que se tomó fue los procesos abreviados de recaudación se les dio facultades de notificación a la intendencia de recaudación, Por ejemplo la SAT cita al contribuyente (departamento de recaudación) y cuando hablaban con el contribuyente no tenía la fuerza legal para citarlo el contribuyente, el contribuyente llegaba a SAT a los meses y no traía la información. Ahora se le notifica que tiene 3 días para notificar lo que se solicitó si no lo entrega ya tiene resistencia a la acción fiscalizadora se le pone una multa del 1% sobre los ingresos brutos y si no cumple se pasa a un tribunal de justicia con delito a la resistencia de la acción fiscalizadora.
También se dio facilidades de pago. Se dio la instrucción de que se accediera a los meses que quisiera el contribuyente hasta los 18 meses que tiene la ley y eso produjo pasar de 191 millones de convenios de pago del año 2019 a 574 millones de convenios de pago en el año 2020.
Se ha creado también la unidad de fiscalizacion de comercio electrónico es una tendencia en el mundo
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Errores comunes y soluciones durante la fiscalización de impuestos
La fiscalización tributaria es el proceso mediante el cual la SAT revisa y verifica el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes. Es importante porque permite detectar errores, omisiones o fraudes en las declaraciones, garantizando así una recaudación justa de los tributos y evitando sanciones económicas para las empresas.
Algunos de los errores más comunes incluyen: no conservar documentación de respaldo, errores en la declaración de ingresos y costos, uso incorrecto de exenciones fiscales, falta de coherencia entre declaraciones y registros contables, y no responder a tiempo los requerimientos de la SAT.
Se recomienda tener al día: estados financieros auditados, libros contables (en papel o electrónicos), declaraciones mensuales y anuales de impuestos, facturas electrónicas, contratos con proveedores y clientes, registros de planillas, y comprobantes de retenciones de IVA y ISR.
La FEL permite a la SAT contar con información en tiempo real sobre las operaciones comerciales de los contribuyentes. Esto hace que las auditorías sean más rápidas, precisas y menos invasivas, ya que se reduce la necesidad de solicitar documentación adicional.
La carrera tributaria es el historial de cumplimiento fiscal de un contribuyente. La SAT la utiliza para identificar patrones de comportamiento, comparar a los contribuyentes con otros del mismo sector y asignar niveles de riesgo. Un historial limpio puede reducir la probabilidad de fiscalización.
Sí. Los contribuyentes pueden presentar declaraciones sustitutivas antes de ser notificados por la SAT. Esto les permite corregir errores de forma voluntaria y evitar multas o sanciones más severas por omisiones detectadas en fiscalizaciones.
Ignorar un requerimiento puede considerarse resistencia a la acción fiscalizadora. Esto puede derivar en multas de hasta el 1% sobre los ingresos brutos, y si persiste la omisión, incluso en una denuncia penal por obstrucción a la fiscalización.
Sí. Aunque muchas veces las grandes empresas están bajo mayor escrutinio, las micro y pequeñas empresas también pueden ser fiscalizadas, especialmente si presentan inconsistencias o pertenecen a sectores con alto riesgo de evasión.
La conciliación permite al contribuyente aclarar su situación antes de llegar a instancias judiciales. Este mecanismo puede reducir multas, evitar procesos largos y costosos, y fortalecer la relación entre el contribuyente y la SAT.
Algunas recomendaciones son: mantener documentación organizada, revisar periódicamente las declaraciones presentadas, implementar sistemas contables confiables, capacitar al personal contable, y, en caso de dudas, asesorarse con expertos como Vesco Consultores.
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