Para saber cuánto se paga de IVA en Guatemala vamos a indicar algunas causas por las que se genera el Impuesto al Valor agregado -IVA –
El IVA se puede generar por realizar la venta de bienes muebles, prestar un servicio en el territorio nacional, realizar una importación, arrendar un bien mueble o inmueble, pueden existir varias causas que generen el IVA, para lo cual sugerimos leer el artículo 03 de la Ley del IVA, si usted desea dicha ley actualizada puede solicitarla al correo: [email protected]
¿Cuál es el porcentaje de IVA en Guatemala?
Antes de responder esta pregunta vamos a comentar que existen dos regímenes de IVA en Guatemala que se detallan a continuación
- IVA pequeño Contribuyente
- IVA Régimen General
Se pueden inscribir en el Régimen de Pequeño Contribuyente Toda persona individual o jurídica que cuyo monto de venta o Servicio no exceda del Ciento cincuenta mil quetzales exactos (Q.150,000.00) en un año calendario. El IVA en Guatemala que paga este régimen es del 5% mensual sobre las ventas o servicios. Si usted desea profundizar más sobre este régimen, lea nuestro artículo: Régimen pequeño Contribuyente.
El IVA en Guatemala del régimen general es el más usado por las empresas, ya que no tiene ningún límite de facturación. El IVA que se paga en este régimen es del 12%.
¿Cómo se calcula el pago del IVA en el Régimen General?
El pago del IVA se realiza por la diferencia entre el total de débito y el total de créditos fiscales generados. Para ampliar este punto vamos a definir estos conceptos:
Débito Fiscal es la suma del impuesto cargado por las ventas hechas, por ejemplo: la empresa los Patitos, S.A. efectuó una venta la cual facturó por el valor de Q. 112.00, este valor facturado ya incluye el IVA.
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¿Cómo se calcula el IVA en una factura?
Siguiendo el ejemplo anterior para obtener el IVA, únicamente debemos realizar la siguiente fórmula Valor Factura / 1.12= Valor Neto * 12% = IVA, en este ejemplo el IVA obtenido es Q. 12.00
Crédito Fiscales la suma del impuesto que me cargan por las compras realizadas, por ejemplo: La empresa los Patitos, S.A. realiza la compra de una resma de papel por valor de Q. 44.80, este valor ya incluye el IVA equivalente a Q. 4.80
Entonces en este ejemplo ¿Cuánto se paga de IVA?
| Débito fiscal | 12.00 |
| Crédito fiscal | 4.80 |
| IVA a pagar | 7.20 |
¿Quiénes pagan el IVA en Guatemala?
¿Qué productos o Servicios están exentos de IVA en Guatemala?
Entre otros mencionaremos los siguientes:
- La venta al menudo de carnes, pescado, mariscos, frutas y verduras frescas, cereales, legumbres y granos básicos a consumidores finales en mercados cantorales y municipales, siempre que tales ventas no excedan de cien quetzales (Q.100.00) por cada transacción.
- La venta de vivienda con un máximo de ochenta (80) metros cuadrados de construcción cuyo valor no exceda de doscientos cincuenta mil Quetzales (Q.250,000.00) y la de lotes urbanizados que incluyan los servicios básicos, con un área máxima de ciento veinte (120) metros cuadrados, cuyo valor no exceda de ciento veinte mil Quetzales (Q.120,000.00). Además, el adquiriente deberá acreditar que él y su núcleo familiar carecen de vivienda propia o de otros inmuebles. Todo lo anterior deberá hacerse constar en la escritura pública respectiva. A excepción de las viviendas indicadas en anteriormente, la segunda y subsiguientes transferencias de dominios de viviendas por cualquier título, tributarán el tres por ciento (3%) según lo indica la Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos.»
- Los servicios que prestan las asociaciones, fundaciones e instituciones educativas, de asistencia o de servicio social y las religiosas, siempre que estén debidamente autorizadas por la ley, que no tenga por objeto el lucro y que en ninguna forma distribuyen utilidades entre sus asociados e integrantes.
- La compra y venta de medicamentos denominado genéricos y alternativos de origen natural, inscritos como tales en el Registro Sanitario del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, de conformidad con el Código de Salud y su Reglamento. También quedan exentas del Impuesto a que se refiere esta ley, la compra y venta de medicamentos antirretrovirales que adquieran personas que padezcan la enfermedad VIH/SIDA, cuyo tratamiento esté a cargo de entidades públicas y privadas debidamente autorizadas y registradas en el país, que se dediquen al combate de dicha enfermedad.»
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Aspectos esenciales del Impuesto al Valor Agregado en Guatemala
El sujeto pasivo del IVA es la persona individual o jurídica que tiene la obligación de cobrar y enterar el impuesto al fisco. Por ejemplo, un comerciante que vende productos debe incluir el IVA en su factura y trasladarlo posteriormente a la SAT.
El débito fiscal es el IVA que se cobra a los clientes en cada venta realizada.
El crédito fiscal es el IVA que se paga en las compras o adquisiciones de bienes y servicios.
La diferencia entre ambos determina el impuesto que se debe enterar al fisco.
Los contribuyentes en régimen general deben presentar su declaración de IVA de forma mensual, dentro de los primeros diez (10) días hábiles del mes siguiente al que corresponde el impuesto.
Si un contribuyente no presenta su declaración de IVA en el plazo establecido, la SAT puede aplicar multas, intereses y recargos. Además, la omisión reiterada puede llevar a sanciones más severas, incluyendo procesos administrativos y legales.
Las exportaciones de bienes y servicios están gravadas a una tasa del 0%, lo que significa que no pagan IVA al momento de exportar. Sin embargo, sí pueden acreditar el IVA pagado en las compras que respalden dichas exportaciones como crédito fiscal.
Sí. Cuando un servicio digital se presta y consume en Guatemala, aun cuando el proveedor sea extranjero, el servicio está sujeto al pago del IVA conforme lo indica la Ley del IVA y sus reformas.
El crédito fiscal únicamente puede acreditarse con facturas autorizadas por la SAT que contengan todos los requisitos legales. Facturas incompletas, con errores o no registradas no son válidas para acreditar el IVA.
Sí. El IVA pagado en compras y gastos vinculados a la actividad económica puede acreditarse como crédito fiscal contra el débito fiscal generado por las ventas, siempre que se cumpla con los requisitos legales y de documentación.
El pago del IVA se realiza a través del formulario electrónico SAT-2237 en la Agencia Virtual de la SAT, o bien mediante los bancos autorizados, presentando el código de pago generado en línea.
La SAT emplea mecanismos como el cruce de facturas electrónicas (FEL), auditorías fiscales y revisiones de declaraciones para verificar que los contribuyentes estén trasladando y acreditando correctamente el IVA.
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