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Imagina esto: acabas de vender un terreno y el notario te dice que debes pagar el 12% de IVA. Pero tu vecino vendió uno parecido el año pasado y solo pagó el 3% de Timbres Fiscales. ¿Quién tiene razón? ¿Acaso alguien se equivocó? La respuesta depende de un solo detalle que muchos guatemaltecos desconocen —y que la SAT acaba de aclarar en su Criterio Tributario Institucional No. 3-2025.
Imagínate que después de mucho tiempo, por fin recibes un aumento en tu trabajo. Estás feliz porque esos centavos extra te van a servir para los gastos de la casa. Pero, cuando llega el fin de mes y revisas tu boleta de pago, ves un nombre extraño: “Retención ISR”. Y lo peor es que ese descuento no es solo una vez, sino que te lo van a quitar todos los meses del año.
Si te quedas leyendo, en los próximos minutos vas a entender cómo funciona el juego de las deducciones en Guatemala, cómo presentar tu Planilla del IVA para ganar crédito fiscal y qué hacer para que en enero o febrero, en lugar de un descuento, veas un reintegro. Vamos a explicarlo fácil, sin palabras raras de abogados.
Si eres dueño de un pequeño negocio, trabajás por tu cuenta o estás pensando en formalizar tu actividad comercial, lo que vas a leer en los próximos minutos puede ahorrarte miles de quetzales este año. El Régimen Pequeño Contribuyente acaba de cambiar para 2026, y el nuevo límite podría incluirte aunque antes no calificabas.
Mucha gente cree que cuando el dinero entra a las arcas de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT), es imposible sacarlo de ahí. Piensan que es un caso perdido o que el trámite será tan engorroso que no vale la pena. Pero, ¿y si te dijera que la SAT ha cambiado las reglas del juego y ahora puedes pedir que te devuelvan ese dinero sin siquiera pararte en una oficina tributaria?
Te cuento un secreto: la demora en estos reembolsos no solo afecta a las grandes empresas, sino también a los pequeños negocios, limitando su crecimiento y liquidez. El Congreso de la República, consciente de esta problemática, aprobó el Decreto NÚMERO 17-2025, conocido como la Ley para la Facilitación del Cumplimiento en la Devolución de Impuestos.
La gestión eficiente del inventario puede marcar la diferencia entre el éxito y el fracaso. La innovadora estrategia de los 4 días está revolucionando la forma en que los restaurantes en Guatemala manejan su inventario, maximizando el flujo de caja y mejorando la calidad de los productos servidos.
Las infracciones a los deberes formales son errores u omisiones que cometés como contribuyente cuando no cumplís con lo que dice el Código Tributario y las leyes de impuestos en Guatemala. No estamos hablando de evasión fiscal (eso es otra cosa más grave), sino de incumplimientos administrativos.
Desde el punto de vista del ISR, se refiere a todos aquellos ingresos que reciben las personas individuales residentes en el país, por el trabajo que desempeñan en relación de dependencia; es decir, el dinero u otra remuneración que se recibe por trabajar para otra persona o entidad residente en Guatemala, establecimiento permanente u organismo internacional que opere en el país, a quien se le denomina patrono.
Dentro del marco legal del ISR se incorpora un principio extraído del derecho mercantil, conocido con el nombre del “principio de onerosidad”, el que indica que todos los actos y contratos se presumen onerosos en consideración al ánimo de lucro, las obligaciones mercantiles suelen ser onerosas porque nadie da nada a cambio de nada.