La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) ha expresado su preocupación en una conferencia de prensa acerca de la anulación de facturas y de las declaraciones con valor cero. Por ello, y en la búsqueda de hacer una cultura tributaria transparente se habilitó una herramienta en el portal SAT en línea llamado Verificador integrado, con el objetivo de que, como contribuyente, podamos verificar el estado de las facturas que se nos son emitidas, y en el caso de hallar irregularidades, reportarlo a SAT para que se investigue la razón.
Se estima que, alrededor de 4,566 facturas han sido anulados o declarados en valor cero en lo que va del 2020 a 2021, abriendo investigaciones penales al respecto. Éstos documentos ascienden los Q160 millones que deben ser sometidos a investigación.
Se explica que los proyectos hacia el estado son los que más anulaciones han presentado. Las municipalidades, por diferencia, necesitan de una fiscalización más a profundidad, pues no cuentan con el sistema SICOIN, al que las zonas más capitalinas sí tienen acceso.
Éste sitio web consulta la base de datos de SAT antes de pagar una factura. Gracias a él, se rechazan las facturas que fueron anuladas, evitando su cambio. La SAT exige una rectificación de la declaración en la que se ve involucrada la factura en cuestión, para así asegurarse de liquidar los impuestos correspondientes.
El Superintendente Mario Livio Díaz Reyes declaró: “Nos preocupa bastante los montos de facturas que se emiten y que se anulan posteriormente. No nos estamos refiriendo a facturas que se anulan por error en el momentito. Nos estamos refiriendo a facturas que realmente han tenido un problema… creemos que de evasión de impuestos después de que se emite la factura”.
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¿Qué sectores económicos anulan más facturas?
Las facturas que se han visto afectadas por éstas condiciones presuntamente sospechosas se clasifican por su sector económico, los cuales se despliegan en dos columnas, una por cada año fiscalizado. En el caso de las facturas electrónicas, suman la cantidad de 7,297 documentos anulados, con un total de Q142,342,328.11 en investigación. El sector de construcción es el que más presenta irregularidades.
Ahora bien, la reversión de anulación de facturas electrónicas emitidas, pero ésta vez a favor del estado suman a 412 de documentos, lo que se transforma en Q48,122.012.99 a ser investigados. Volviendo a recaer en el sector de construcción, quien presenta casi el triple de anomalías que los demás.
Se espera que con el sistema de verificación de facturas pueda reducirse el número de irregularidades tributarias, tanto en el sector público como el privado. El proceso se simplifica en tres sencillos pasos:
- Cuando un contribuyente emite una factura electrónica, y posteriormente es anulada, la SAT informa al receptor vía correo electrónico de la anulación.
- El receptor verifica si la anulación no procede y la reporta a la SAT a través del link enviado por el mismo medio.
- La SAT recibe el reporte, verifica y procede a revertir la anulación en caso corresponda e informa a los involucrados (emisor y receptor).
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¿Por qué usar el verificador integrado?
Verificar facturas es nuestro aporte como contribuyentes a la SAT, denunciando a todas las que no sigan los parámetros establecidos por la ley.
- Fácil acceso en cualquier dispositivo móvil o de escritorio
- Interfaz amigable e intuitiva para cualquier usuario
- Mejor interconectividad entre sistemas internos de SAT
- Mayor seguridad informática para el manejo de la información
Para hacer uso de éste debemos ingresar al portal de SAT en línea y dirigirnos al verificador integrado.
Una vez en la pantalla, seleccionamos, ya sea la opción Documento o Contribuyente.
En el caso de escoger Documento, se nos despliega un pequeño formulario para buscar y verificar la factura que queremos analizar.
Si por otro lado queremos investigar al contribuyente emisor de la factura, podemos llenar el formulario. Si éste presenta incumplimientos, no se recomienda aceptar la factura.
De no presentar incumplimientos, se nos despliega una ventana distinta, pero siempre se advierte de no fiarse del contribuyente y su solvencia fiscal.
También se brindaron capacitaciones a los auditores y se imparten cursos, con la finalidad que en las municipalidades no se siga permitiendo éste fenómeno fiscal.
¿En qué consisten las denuncias penales?
Se presenta como ejemplo a un contribuyente que presuntamente evadió impuestos para demostrar el trabajo y la fiscalización que la SAT está llevando acabo por ésta situación tan preocupante.
Para efectuar las denuncias se sigue un procedimiento. Éste es:
- Verificación de Información entre el emisor y el receptor de factura
- Rastreo de transacciones de bienes o servicios cancelados que coincidan entre las facturas emitidas y documentos que amparan la negociación
- Omisión de pago de impuestos IVA e ISR
- Declaraciones a Cero
- Posibles casos de evasión y elusión tributaria
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¿Qué sucede si anulo una factura por error?
Si se anuló una factura, pero se quiere volver a poner en vigencia, debe dirigir un memorial al Superintendente adjuntando, si es una persona individual:
- La factura que quiere volver a poner en vigencia
- DPI
Si es el representante de una empresa:
- La factura que quiere volver a poner en vigencia
- DPI
- La representación legal
En ambos casos, los documentos deben venir autenticados. Con el memorial dirigido al Superintendente, donde se solicita la reversión de la factura anulada para que vuelva a estar en vigencia. La resolución se efectúa en un plazo de ocho a diez días para efectuar el pago del impuesto faltante.
Se dio capacitación a todas las municipalidades, dado que son las que menos control tienen sobre la anulación de facturas, sobre cómo proceder ante éstos casos. También se instó a quienes están siendo investigados por la vía penal a que se presenten de forma voluntaria ante la SAT para evitar recurrir en problemas mucho mayores.
En cuanto a notas de crédito y demás documentos de la índole, sí se han presentado casos atípicos en lo que respecta a la anulación o declaración en ceros, por lo que se da aviso sobre las fiscalizaciones que está llevando a cabo la SAT en cada sector económico.
Fuente: SAT.
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Evita sanciones fiscales verificando tus facturas electrónicas correctamente
Una factura anulada es un documento fiscal que pierde su validez legal ante la SAT. Esto puede ocurrir por errores en los datos del emisor o receptor, duplicidad de operaciones, o irregularidades detectadas en la transacción. La anulación puede realizarla el emisor, pero siempre debe cumplir con el procedimiento establecido por la SAT para evitar sanciones o inconsistencias en sus declaraciones.
Aceptar una factura anulada puede generar complicaciones legales y tributarias. El contribuyente podría ser vinculado a procesos de evasión o elusión fiscal, además de tener que rectificar sus declaraciones ante la SAT. Por eso, es fundamental utilizar el Verificador Integrado antes de incluir cualquier factura en una declaración.
Sí. El Verificador Integrado de la SAT permite consultar facturas de períodos anteriores siempre que estas estén registradas en el sistema. Esto es útil para auditores, contadores y contribuyentes que deseen revisar su historial fiscal o confirmar la vigencia de documentos antiguos.
Al ingresar los datos de la factura en el Verificador Integrado, el sistema mostrará si el documento fue declarado con valor cero. En ese caso, el contribuyente debe reportarlo a la SAT para iniciar una revisión y determinar si existe una irregularidad o error administrativo.
Si al verificar una factura descubres que el número de autorización o los datos del emisor no coinciden con la información de la SAT, debes reportarlo de inmediato. El portal de la SAT dispone de un formulario específico para denunciar facturas falsas o con inconsistencias, lo que ayuda a prevenir el fraude fiscal.
No es obligatorio por ley en todos los casos, pero sí es altamente recomendable. Verificar cada factura antes de utilizarla para deducciones o declaraciones garantiza que estás cumpliendo correctamente con tus obligaciones tributarias y evita que tu empresa sea involucrada en actos ilícitos.
Para verificar una factura, se requiere el Número de Autorización (UUID), el NIT del emisor o receptor, y el monto total del documento. Con estos datos, el sistema puede confirmar la validez de la factura y mostrar su estado actual ante la SAT.
Si el resultado de la verificación muestra alguna irregularidad, el sistema ofrece un enlace directo para reportar el caso a la SAT. También se puede enviar un correo a la dirección oficial del ente tributario o realizar la denuncia presencialmente, aportando copia de la factura y datos del emisor.
Si una factura utilizada en tus declaraciones es anulada posteriormente, deberás rectificar la declaración correspondiente y pagar los impuestos pendientes con los recargos aplicables. Además, podrías ser objeto de una revisión fiscal. Por eso, la verificación previa es una medida preventiva esencial.
La verificación de facturas ayuda a fortalecer la cultura tributaria del país, reduciendo la evasión y el uso de documentos falsos. Al realizar este proceso, cada contribuyente colabora con la transparencia económica y fomenta un sistema fiscal más justo y responsable para todos.
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