Hay un dicho popular que dice: La comida entra por los ojos, y eso es aplicable en cualquier ámbito. Tu declaración de impuestos es la carta de entrada para que la Administración Tributaria -SAT- te audite o te envíe requerimientos de información.
Así que cualquier dato que pongas en cualquier declaración de impuestos será la base para futuros requerimientos.
En este post escribiremos algunos puntos importantes que debes observar en la declaración del IVA mensual en Guatemala. No enseñaremos como llenar el formulario sino mas que eso algunos controles fiscales que pueden ayudar a minimizar cualquier auditoria por parte del Administración Tributaria
Todas las secciones del formulario son importantes, pero nos enfocaremos a la sección del débito y crédito fiscales local.
EL DÉBITO FISCAL POR OPERACIONES LOCALES
- Ventas y servicios exentos
- Ventas de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales
- Ventas no afectas realizadas a contribuyentes calificados con el Decreto No. 29-
- Ventas de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del año en curso
- Ventas de vehículos terrestres del modelo del año en curso, del año siguiente o anterior al del año en curso
- Ventas gravadas
- Servicios gravados
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Puntos importantes para observar en la sección del Débito Fiscal por operaciones locales
- La clasificación de sus ingresos debe coincidir con las facturas emitidas debidamente contabilizadas
- Los valores que indique en el formulario deben ser valor neto de la operación, es decir, si únicamente tuvo una venta de 112.00, el valor a incluir en el formulario es de Q. 100.00.
- Si únicamente tuvo operaciones de ventas y servicios, debe tener claridad en dicha clasificación y que así se muestre en la contabilidad
- En el caso usted sea un colegio o escuela debe declarar servicio exento en lo que respecta a la matrícula de inscripción, colegiaturas y derechos de examen, de los cursos que tengan autorizados por la autoridad competente
- Nunca olvide que el total de débito fiscal indicado en el formulario debe coincidir con lo que su contabilidad tenga registrado. Si no tiene una contabilidad correcta, contáctenos para apoyarle
- Las facturas emitidas no las puede declarar en un mes diferente a la fecha de emisión.
Puntos importantes para observar en la sección del Débito Fiscal por operaciones locales
EL CRÉDITO FISCAL POR OPERACIONES LOCALES
- Compras de medicamentos genéricos, alternativos y antirretrovirales
- Compras y servicios adquiridos de pequeños contribuyentes
- Compras que no generan derecho a compensación del crédito fiscal
- Compras de vehículos terrestres del modelo de dos años o más anteriores al del año en curso
- Compras de vehículos terrestres del modelo del año en curso, del año siguiente o anterior al del año en curso
- Compras de combustibles
- Otras compras
- Servicios adquiridos
- Importaciones de Centro América
- Adquisiciones con FYDUCA
- Importaciones del resto del mundo
- Compras de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo
- Importaciones de activos fijos directamente vinculados con el proceso productivo
- IVA conforme constancias de exención recibidas
Puntos importantes para observar en la sección del Crédito Fiscal por operaciones locales
Es importante que refresquemos que gastos no generan crédito fiscal de acuerdo con el Reglamento del IVA:
1) La compra de bienes o adquisición de servicios destinados al uso o consumo particular del contribuyente, socios, directores, administradores, empleados, dependientes, sus familias o de terceras personas.
2) Los retiros de bienes del inventario, para uso o consumo del contribuyente, socios, directores y empleados de la entidad y de su familia, así como la auto prestación de servicios.
3) La adquisición de bienes de capital o activos fijos no destinados a dichas actividades.
4) La compra, de combustibles, lubricantes, seguros, para vehículos nuevos o usados a los que se refiere el numeral anterior.
5) Las adquisiciones realizadas a los contribuyentes inscritos en el régimen de pequeño contribuyente del impuesto.
Adicionalmente a lo anterior es importante revisar lo siguiente:
- Todo el IVA crédito que se declaro en el formulario del IVA debe coincidir con tu libro de Compras y con los registros contables
- Todas las facturas recibidas deben cumplir los requisitos establecidos en la ley. Puedes leer nuestro articulo relacionado
También puedes leer: Procedimiento autorización de suspensiones de contrato de trabajo
- Las retenciones de IVA se muestran en el portal de SAT es importante que se revises estos datos mensualmente y que estén debidamente contabilizados. Sino tienes una contabilidad correcta, Contáctanos
- No contabilices facturas que ya vencieron. Mira nuestro articulo de la vigencia de las facturas en papel
- Si registras facturas de combustibles no olvides separar el IDP
- Si todo lo anterior se te complica, pide la asesoría correcta en Vesco Consultores
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Aunque lo anterior es solo un pincelazo, te pedimos que siempre estés bien asesorado con tu equipo de consultores fiscales, sino tienes el equipo correcto, llama a Vesco Consultores para pedir apoyo.
Preguntas frecuentes sobre la declaración mensual del IVA en Guatemala
Presentar la declaración del IVA fuera del plazo establecido genera multas automáticas y recargos por mora. Además, la SAT puede suspender el acceso a tus documentos fiscales electrónicos. Es fundamental presentar a tiempo, incluso si no tienes operaciones que declarar.
Sí. Aunque no hayas tenido ingresos o compras, debes presentar tu declaración mensual de IVA en cero. La omisión puede generar sanciones por incumplimiento formal ante la SAT.
Si cometiste un error en el formulario, debes corregirlo mediante una declaración rectificativa. Este proceso está disponible en el portal de la SAT y debe estar respaldado con documentación contable que justifique el cambio.
No. Las facturas deben declararse en el mes en que fueron emitidas. Registrar facturas en un período diferente puede derivar en inconsistencias que activen revisiones por parte de la SAT.
El IVA retenido aparece automáticamente en el formulario del IVA, según la información que la SAT recibe de los agentes de retención. Es necesario verificar esta información y asegurarte de contabilizarla correctamente.
Debes conservar tus libros de compras y ventas, facturas físicas o electrónicas, constancias de retención y cualquier otro documento que respalde el crédito o débito fiscal declarado. La SAT puede requerirlos durante una auditoría.
Sí, siempre que cuentes con saldo a favor debidamente determinado y registrado en tus declaraciones anteriores. Este saldo debe estar documentado y reflejado en tus libros contables.
No. Las compras a contribuyentes inscritos en el régimen de pequeño contribuyente no generan derecho a crédito fiscal, según lo estipulado en el Reglamento del IVA.
Estas compras no serán válidas ante la SAT y pueden ser rechazadas. Solo deben registrarse facturas vigentes, autorizadas por la SAT y que cumplan con todos los requisitos legales.
Las compras de combustibles deben registrarse separando correctamente el IVA del Impuesto a la Distribución del Petróleo (IDP). Solo el IVA es acreditable como crédito fiscal, no el IDP.
Sus impuestos ya no deben ser un problema, en Vesco Consultores hacemos todo por usted…
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